УСН и НДС · Документы

Счёт-фактура на УСН в 2026 году

С 2026 года часть упрощенцев стала плательщиками НДС — и у них появилась обязанность выставлять счета-фактуры. Разбираем, кто на УСН выставляет счета-фактуры, кто нет, и как это оформить.

Читать →
Кто выставляет — плательщики НДССрок — 5 дней с отгрузки
Коротко

Счета-фактуры на УСН выставляют только плательщики НДС — те, кто применяет ставки 5%, 7% или общую 22% (10% / 0%). Если вы освобождены от НДС (доход до 20 млн ₽), счета-фактуры выставлять не нужно — как без НДС, так и с пометкой. Счёт-фактура выставляется в течение 5 календарных дней с даты отгрузки или получения аванса и попадает в книгу продаж. В 1С счёт-фактура формируется на основании документа реализации.

Кто на УСН выставляет счета-фактуры

СитуацияСчёт-фактураКнига продажВычет входного НДС
Освобождён от НДС (доход до 20 млн ₽)Не выставляетНе ведётНет
Плательщик, ставка 5% или 7%Выставляет с НДС 5% / 7%ВедётНет
Плательщик, ставка 22% (10% / 0%)Выставляет с НДС 22%ВедётЕсть (книга покупок)

Пониженные ставки 5% и 7% не дают права на вычет входного НДС. Право на вычет есть только при общих ставках 22% / 10% / 0%.

Освобождённые от НДС счета-фактуры не выставляют

Раньше упрощенцы, освобождённые по статье 145 НК РФ, в ряде случаев выставляли счета-фактуры с пометкой «Без НДС». С учётом правил 2026 года при освобождении от НДС на УСН счета-фактуры не выставляются вовсе, книга продаж не ведётся, а декларация по НДС не сдаётся.

Если ваш доход приближается к порогу 20 млн ₽, стоит заранее подготовиться к появлению этих обязанностей: при превышении лимита вы становитесь плательщиком НДС и начинаете выставлять счета-фактуры.

Как выставить счёт-фактуру на УСН в 1С

  1. 1
    Проверьте настройку НДС и ставку

    В настройках налогов должно быть указано, что организация — плательщик НДС, и выбрана ставка (5%, 7% или 22%). От неё зависит, как выделяется налог.

  2. 2
    Проведите документ реализации

    Оформите реализацию товаров или услуг. НДС выделится по выбранной ставке автоматически, если ставки в номенклатуре и договоре указаны верно.

  3. 3
    Сформируйте счёт-фактуру

    На основании реализации создайте счёт-фактуру (кнопка «Выписать счёт-фактуру»). Она должна быть выставлена в течение 5 календарных дней с даты отгрузки или получения аванса.

  4. 4
    Проверьте попадание в книгу продаж

    Выставленные счета-фактуры автоматически попадают в книгу продаж, из которой затем формируется декларация по НДС.

    готово
Счёт-фактура на аванс

Плательщик НДС выставляет счёт-фактуру не только при отгрузке, но и при получении аванса от покупателя. При последующей отгрузке НДС с аванса принимается к вычету (при общих ставках). В 1С счета-фактуры на аванс формируются отдельной обработкой по итогам периода или при регистрации оплаты.

Частые вопросы

Нет. При доходе до 20 млн ₽ вы освобождены от НДС и счета-фактуры не выставляете — ни с НДС, ни с пометкой «Без НДС». Книга продаж не ведётся, декларация по НДС не сдаётся.
Да. Плательщики НДС на ставках 5% и 7% выставляют счета-фактуры с соответствующей ставкой и ведут книгу продаж. Но права на вычет входного НДС пониженные ставки не дают.
В течение 5 календарных дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса. Счёт-фактура попадает в книгу продаж за соответствующий период.
После проведения документа реализации создайте счёт-фактуру на его основании — НДС выделится по выбранной ставке, а документ попадёт в книгу продаж. Предварительно в настройках должно быть указано, что организация является плательщиком НДС.

Настроим счета-фактуры и учёт НДС в 1С

Настроим ставку НДС, выставление счетов-фактур, книгу продаж и покупок под вашу ситуацию на УСН. С 2003 года, 1С:Франчайзи, Уфа.

Источники: ФНС России — методические рекомендации по НДС для УСН · 1С:ИТС — счета-фактуры и учёт НДС при УСН
Актуально на 20 августа 2026