Освобождение от НДС на УСН в 2026 году
Небольшой бизнес на УСН может не платить НДС и в 2026 году — если доход не превышает лимит. Разбираем, какой это лимит, нужно ли подавать уведомление и что считается доходом.
В 2026 году от НДС на УСН автоматически освобождены организации и ИП, чей доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. Подавать уведомление об освобождении не нужно — оно действует по умолчанию. Если в течение 2026 года доход перешагнёт 20 млн рублей, платить НДС нужно будет с 1-го числа следующего месяца. ⚠️ Снижение порога сдвинуто вправо Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ: лимит 20 млн рублей считается по доходам за 2025–2028 годы, поэтому освобождение по нему действует вплоть до 2029 года. Снижение до 15 млн относится к доходу за 2029 год, до 10 млн — за 2030-й и далее.
Кто освобождён от НДС на УСН в 2026 году
Освобождение от НДС на УСН в 2026 году получают те, у кого доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. Это касается и организаций, и ИП, независимо от объекта налогообложения.
Освобождение действует автоматически: подавать в налоговую отдельное уведомление или заявление не нужно. Если по итогам 2025 года доход в пределах лимита — в 2026 году вы просто продолжаете работать без НДС.
Важно: это освобождение именно от НДС. Остальные обязанности упрощенца — уплата налога по УСН, отчётность, страховые взносы за сотрудников — сохраняются в обычном порядке.
Как считается доход для лимита
Для лимита берётся доход за предыдущий календарный год — для 2026 года это доход за весь 2025 год. Учитываются доходы, которые входят в налоговую базу по УСН (выручка от реализации и внереализационные доходы).
Если бизнес только начинает работать в 2026 году и доходов за 2025 год не было, в начале деятельности НДС можно не платить — обязанность появится, если доход в течение года превысит лимит.
Если доход в 2026 году превысит 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента нужно начислять НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию. Поэтому доход стоит отслеживать в течение года, а не только по его итогам.
Лимит освобождения по годам
Порог, при котором можно работать без НДС, будет поэтапно снижаться.
| Год | Лимит дохода без НДС | Считается по доходу за |
|---|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ | 2025 год |
| 2027 | 20 млн ₽ | 2026 год |
| 2028 | 20 млн ₽ | 2027 год |
| 2029 | 20 млн ₽ | 2028 год |
| 2030 | 15 млн ₽ | 2029 год |
| 2031 и далее | 10 млн ₽ | предыдущий год |
⚠️ График сдвинут вправо Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ: порог 20 млн рублей действует по доходам за 2025–2028 годы, то есть освобождение по нему работает вплоть до 2029 года включительно. Снижение до 15 млн применяется к доходу за 2029 год, до 10 млн — за 2030 год и далее. Публикации 2025 года, где снижение стоит на 2027 и 2028 годы, устарели.
Что делать, если вы близки к лимиту
Если доход подходит к 20 млн рублей, к переходу на НДС стоит подготовиться заранее: выбрать ставку (пониженную 5% / 7% или общую 22%), настроить в 1С выставление счетов-фактур, книгу продаж и декларацию по НДС.
Мы поможем оценить, когда именно у вас возникнет обязанность по НДС, подобрать выгодную ставку и настроить учёт в 1С, чтобы переход прошёл без ошибок и штрафов.
Частые вопросы
Подготовим к переходу на НДС без спешки
Оценим, когда возникнет обязанность по НДС, подберём ставку и настроим учёт в 1С заранее. С 2003 года, 1С:Франчайзи, Уфа.