Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5%, 7% или 22%
Упрощенец, ставший плательщиком НДС, выбирает между пониженными ставками без вычетов и общими с вычетами. Разбираем, чем они отличаются, какие пороги дохода и как понять, что выгоднее.
Плательщик НДС на УСН выбирает один из двух вариантов. Пониженные ставки: 5% (доход до 272,5 млн ₽) и 7% (до 490,5 млн ₽) — считаются проще, но не дают права на вычет входного НДС. Общие ставки: 22% (в 2026 году выросла с 20%), а также 10% и 0% для отдельных операций — с правом на вычет входного НДС от поставщиков. Пониженную ставку выбирают на 12 кварталов подряд. Что выгоднее — зависит от доли ваших закупок с НДС: мало входного НДС → чаще пониженная, много → общая с вычетами.
Какие ставки НДС доступны на УСН
В 2026 году упрощенец-плательщик НДС выбирает между пониженными и общими ставками.
| Ставка | Условие по доходу | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| 5% | доход от 20 до 272,5 млн ₽ | Нет |
| 7% | доход от 272,5 до 490,5 млн ₽ | Нет |
| 22% | основная ставка, любой доход | Да |
| 10% | льготные товары (продукты, детские и др.) | Да |
| 0% | экспорт и отдельные операции | Да |
Пороги 272,5 и 490,5 млн — значения на 2026 год с учётом коэффициента-дефлятора.
Пониженная или общая ставка — в чём разница
Пониженные 5% и 7%
Ниже ставка и проще учёт, но входной НДС от поставщиков к вычету не принимается — он ложится в расходы. Выгодны, когда закупок с НДС мало.
Общие 22% / 10% / 0%
Ставка выше, зато можно уменьшать НДС к уплате на входной НДС от поставщиков. Выгодны, когда большая часть закупок — с НДС.
Выбор — на 3 года
Пониженную ставку выбирают на 12 кварталов подряд и не могут отказаться раньше по своему желанию. Общую ставку можно применять без такого ограничения.
Как понять, что выгоднее
Главный ориентир — доля закупок с входным НДС. Если вы продаёте услуги или закупаете товары в основном у поставщиков без НДС (тоже упрощенцев), вычитать почти нечего — тогда пониженная ставка 5% или 7% обычно выгоднее.
Если же значительная часть закупок идёт с НДС (товары, материалы, аренда у плательщиков НДС), общая ставка 22% с правом на вычет может дать меньшую итоговую сумму налога, несмотря на более высокую ставку.
Точный ответ даёт только расчёт на ваших цифрах: выручка, структура закупок, доля контрагентов с НДС. Ошибиться с выбором дорого — пониженную ставку менять нельзя 3 года, поэтому считать стоит заранее.
Выбрав 5% или 7%, вы обязаны применять пониженную ставку 12 кварталов подряд. Перейти на общую ставку раньше можно, только если доход превысит лимит для пониженных ставок или будет утрачено право на УСН. Поэтому важно просчитать выбор до его применения.
Частые вопросы
Посчитаем, какая ставка выгоднее
Сравним пониженную и общую ставку на ваших цифрах, поможем выбрать и настроить учёт НДС в 1С. С 2003 года, 1С:Франчайзи, Уфа.