НДС на УСН с 2026 года: кто платит и по каким ставкам
С 2026 года всё больше упрощенцев становятся плательщиками НДС: порог освобождения снижен с 60 до 20 млн рублей, а общая ставка НДС выросла до 22%. Разбираем, кого это касается, какие ставки выбрать и что настроить в 1С.
С 2026 года организации и ИП на УСН обязаны платить НДС, если их доход за 2025 год превысил 20 млн рублей (раньше порог был 60 млн). Можно выбрать пониженную ставку 5% (доход до 272,5 млн ₽) или 7% (до 490,5 млн ₽) — но без вычета входного НДС, либо общую ставку 22% (в 2026 году выросла с 20%) с правом на вычет. При доходе за 2025 год до 20 млн рублей освобождение от НДС действует автоматически. Основание — Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Кто из упрощенцев платит НДС в 2026 году
Плательщиком НДС на УСН в 2026 году становится тот, у кого доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Обязанность возникает с 1 января 2026 года и не зависит от объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, освобождение от НДС действует автоматически — подавать уведомление не нужно. Но если в течение 2026 года доход перешагнёт 20 млн рублей, платить НДС нужно будет с 1-го числа следующего месяца.
Раньше, в 2025 году, порог освобождения составлял 60 млн рублей. С 2026 года он снижен до 20 млн — это главное изменение налоговой реформы для малого бизнеса на упрощёнке.
Что изменилось с 2026 года
Ключевые отличия правил НДС на УСН в 2026 году по сравнению с 2025-м.
| Параметр | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|
| Порог освобождения от НДС | 60 млн ₽ | 20 млн ₽ |
| Общая ставка НДС | 20% | 22% |
| Пониженная ставка 5% | доход до 250 млн ₽ | доход до 272,5 млн ₽ |
| Пониженная ставка 7% | доход до 450 млн ₽ | доход до 490,5 млн ₽ |
Пороги для пониженных ставок ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор (на 2026 год — приказ Минэкономразвития).
Ставки НДС на УСН в 2026 году
Упрощенец, ставший плательщиком НДС, выбирает между пониженными и общими ставками.
| Ставка | Условие по доходу | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| 5% | от 20 до 272,5 млн ₽ | Нет |
| 7% | от 272,5 до 490,5 млн ₽ | Нет |
| 22% (или 10% / 0%) | на любом уровне дохода | Да |
Ставки 10% и 0% применяются к отдельным товарам и операциям (продукты, детские товары, экспорт и др.). Пониженные 5% и 7% выбирают на 12 кварталов подряд — отказаться от них раньше по своему желанию нельзя.
Порог освобождения: что изменилось в 2026 году
Реформа предусматривает поэтапное снижение лимита, при котором можно работать без НДС.
| Год | Лимит дохода без НДС |
|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 20 млн ₽ |
| 2028 | 20 млн ₽ |
| 2029 | 20 млн ₽ |
| 2030 | 15 млн ₽ |
| 2031 и далее | 10 млн ₽ |
⚠️ График сдвинут вправо Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ: порог 20 млн рублей действует по доходам за 2025–2028 годы, то есть освобождение по нему работает вплоть до 2029 года включительно. Снижение до 15 млн применяется к доходу за 2029 год, до 10 млн — за 2030 год и далее. Публикации 2025 года, где снижение стоит на 2027 и 2028 годы, устарели.
Что делать упрощенцу в 2026 году
- 1Оцените доход за 2025 год
Если он превысил 20 млн рублей — вы плательщик НДС с 1 января 2026 года. Если нет — освобождение действует автоматически, но следите за доходом в течение года.
- 2Выберите ставку НДС
Пониженная 5% или 7% — проще, но без вычетов; общая 22% (или 10% / 0%) — с правом уменьшить налог на входной НДС от поставщиков. Выбор зависит от доли расходов с НДС.
- 3Настройте учёт НДС в 1С
Укажите ставку в учётной политике, включите выставление счетов-фактур, ведение книги продаж и формирование декларации по НДС.
- 4Выставляйте счета-фактуры и сдавайте декларацию
Декларация по НДС сдаётся ежеквартально в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца после квартала.
готово
Пониженная ставка выгодна, когда у вас мало входного НДС (услуги, небольшие закупки у упрощенцев). Общая 22% с вычетами — когда много закупок с НДС. Поможем посчитать оба варианта на ваших цифрах и настроить учёт в 1С.
Частые вопросы
Разберёмся с НДС на УСН за вас
Посчитаем, выгоднее ли пониженная ставка или общая, настроим учёт НДС в 1С и поможем со сдачей декларации. С 2003 года, 1С:Франчайзи, Уфа.