Переходный период по НДС на УСН
На стыке 2025 и 2026 годов появляются сделки, которые начались без НДС, а завершаются уже с НДС. Разбираем типовые переходные ситуации — авансы, отгрузки, возвраты — и что важно проверить в договорах и в 1С.
Ключ переходного периода — дата отгрузки. Если аванс получен в 2025 году без НДС, а отгрузка происходит в 2026 году, при отгрузке начисляется НДС по применимой ставке — порядок расчёта зависит от условий договора и того, как оформлен аванс. При возврате в 2026 году аванса, полученного в 2025-м, НДС принимается к вычету по прежней ставке. Главное — пересмотреть договоры (цена с НДС или без, кто несёт рост ставки) и корректно настроить учёт в 1С. Конкретные суммы по переходящим сделкам поможем рассчитать под вашу ситуацию.
Типовые переходные ситуации
Аванс в 2025, отгрузка в 2026
Аванс получен без НДС, а отгрузка попадает уже в период НДС. Налог начисляется при отгрузке; порядок зависит от того, как оформлен аванс и условия договора.
Отгрузка в 2025, оплата в 2026
Если отгрузка была до появления обязанности по НДС, поступившая позже оплата сама по себе НДС не порождает — налог привязан к дате отгрузки.
Возврат аванса 2025 в 2026
При возврате покупателю аванса, полученного в 2025 году, НДС принимается к вычету по прежней ставке, действовавшей на момент получения аванса.
Длящиеся договоры
По договорам, переходящим на 2026 год, проверьте формулировку цены — включает ли она НДС — и при необходимости заключите допсоглашение.
Рост ставки и появление НДС меняют итоговую сумму сделки. Заранее проверьте договоры: указана ли цена «с НДС» или «без НДС», и кто несёт увеличение — продавец за свой счёт или покупатель. По переходящим договорам часто требуется допсоглашение. Это снимает споры с контрагентами и ошибки в расчёте налога.
Почему переходный период требует внимания
Ошибка в переходных сделках приводит к неверной сумме НДС, расхождениям в декларации и спорам с покупателями. Особенно это касается авансов на стыке годов и длящихся договоров, где часть операций прошла без НДС, а часть — уже с налогом.
Порядок расчёта НДС по конкретной переходящей сделке зависит от условий договора, вида операции и учётной политики — универсальной формулы «на все случаи» здесь нет. Поэтому переходные ситуации разумно разобрать индивидуально.
Как мы поможем с переходом
Сервис-инженеры Риал-Софт настроят учёт НДС в 1С под выбранную ставку, помогут корректно отразить переходящие авансы и отгрузки, проверят договоры на предмет формулировки цены и подготовят учёт к первой декларации по НДС.
Обновим конфигурацию до актуального релиза, в котором поддержаны правила НДС для УСН и переходного периода, и сверим контрольные соотношения перед сдачей.
Частые вопросы
Поможем пройти переходный период по НДС
Настроим учёт переходящих авансов и отгрузок в 1С, проверим договоры и подготовим учёт к первой декларации по НДС. С 2003 года, 1С:Франчайзи, Уфа.