УСН и НДС · ИП

НДС на УСН для ИП в 2026 году

С 2026 года НДС на упрощёнке касается и предпринимателей. Разбираем, платит ли ИП на УСН НДС, при каком доходе появляется эта обязанность и что остаётся у тех, кто освобождён.

Читать →
Освобождение — доход до 20 млн ₽Правила — как у ООО
Коротко

Для ИП на УСН правила по НДС в 2026 году такие же, как для организаций. Если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽, ИП освобождён от НДС автоматически (без уведомления): платит только налог по УСН, НДС не начисляет, счета-фактуры не выставляет и декларацию по НДС не сдаёт. Если доход превысил 20 млн ₽, ИП становится плательщиком НДС и выбирает ставку — пониженную 5% / 7% или общую 22%.

ИП с доходом до 20 млн ₽ — НДС не платит

Большинство небольших ИП на УСН попадают под освобождение: при доходе за прошлый год до 20 млн ₽ НДС не начисляется, счета-фактуры не выставляются, декларация по НДС не сдаётся. Освобождение действует автоматически — подавать уведомление не нужно. Для таких ИП по сути ничего не меняется: они продолжают платить налог по УСН.

Когда у ИП на УСН появляется НДС

  • Доход за прошлый год превысил 20 млн ₽ — ИП становится плательщиком НДС
  • Нужно выбрать ставку: пониженную 5% / 7% или общую 22%
  • Появляется обязанность выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж
  • Декларация по НДС сдаётся ежеквартально и только электронно
  • При превышении лимита в течение года НДС начинает применяться со следующего месяца

Какую ставку выбрать ИП

Выбор ставки для ИП такой же, как для организаций. Пониженные 5% (при доходе примерно до 272,5 млн ₽) и 7% (до 490,5 млн ₽) проще в учёте, но не дают права на вычет входного НДС. Общая ставка 22% позволяет принимать входной НДС к вычету, что выгодно, если у ИП много поставщиков с НДС.

Пониженную ставку выбирают на длительный срок и не могут отменить раньше положенного, поэтому решение стоит просчитать под конкретную структуру доходов и расходов. Мы поможем сравнить варианты и настроить учёт.

Патент и самозанятость — отдельная история

Новые правила касаются УСН. Если ИП совмещает УСН с патентом, для расчёта лимитов учитывается общий доход. У самозанятых (НПД) свои правила, к УСН они не относятся. Разберём вашу ситуацию и подскажем, попадаете ли вы под обязанность по НДС.

Частые вопросы

Только если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. При доходе до 20 млн ₽ ИП освобождён от НДС автоматически и НДС не платит. При превышении лимита ИП становится плательщиком НДС и выбирает ставку 5%, 7% или 22%.
Нет, правила одинаковы: тот же порог освобождения 20 млн ₽, те же ставки 5% / 7% / 22%, те же обязанности по счетам-фактурам и декларации. Обязанность зависит от дохода, а не от формы бизнеса.
Нет. Освобождение при доходе до 20 млн ₽ действует автоматически, отдельное уведомление подавать не нужно. Обязанности по НДС появляются только при превышении лимита.
Заранее подготовиться: выбрать ставку, настроить в 1С учёт НДС, выставление счетов-фактур и книгу продаж, подключить 1С-Отчётность для сдачи декларации. Мы поможем перевести учёт на НДС без остановки работы.

Поможем ИП разобраться с НДС на УСН

Подскажем, попадаете ли вы под НДС, поможем выбрать ставку и настроить учёт НДС в 1С под ИП. С 2003 года, 1С:Франчайзи, Уфа.

Источники: ФНС России — НДС для налогоплательщиков на УСН · 1С:ИТС — учёт НДС при УСН
Актуально на 20 августа 2026