Авансовый счёт-фактура в 1С
Самая механизированная часть учёта НДС: одна регламентная обработка, одна настройка и связка «зачёт аванса → вычет». Ломается почти всегда в одном и том же месте.
При получении предоплаты продавец обязан выставить счёт-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня получения денег (п. 3 ст. 168 НК РФ). Налог считается по расчётной ставке: с 2026 года основная — 22/122, льготные — 10/110, а на УСН — 5/105 и 7/107. Реквизиты у авансового счёта-фактуры свои, сокращённые (п. 5.1 ст. 169 НК РФ): обязательна строка 5 с номером и датой платёжного документа, а строки 3, 4, 5а и графы количества и цены заполнять не нужно. ⚠️ С 1 апреля 2026 года в счёте-фактуре появилась строка 5б — но заполняется она в отгрузочном документе: там указывают номер и дату ранее выставленного авансового счёта-фактуры, в счёт которого идёт отгрузка. Тем же постановлением в книгу покупок добавлена графа 7а, в книгу продаж — графа 11а. В 1С:Бухгалтерии авансовые счета-фактуры выписывает обработка «Банк и касса» → «Регистрация счетов-фактур» → «Счета-фактуры на аванс», а её поведение задаёт настройка «Главное» → «Налоги и отчёты» → «НДС» → «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс» с пятью вариантами. Если обработка ничего не находит — почти всегда деньги не встали на счёт 62.02.
Что происходит с НДС при авансе — коротко
Схема состоит из четырёх шагов и симметрична для обеих сторон. Продавец получил предоплату → начислил НДС по расчётной ставке и выставил авансовый счёт-фактуру. Покупатель получил этот документ → вправе принять НДС к вычету.
Дальше происходит отгрузка, и картина зеркально разворачивается. Продавец принимает к вычету налог, ранее исчисленный с аванса (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ). Покупатель восстанавливает налог, ранее принятый к вычету с аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Ключевое слово во всей конструкции — зачёт. И вычет у продавца, и восстановление у покупателя считаются не от суммы аванса, а от той его части, которая зачтена в счёт этой отгрузки согласно условиям договора. Именно поэтому в 1С всё упирается в реквизит «Зачёт авансов» в документе отгрузки: пока аванс не зачтён, ни вычета, ни восстановления не будет.
И отсюда же главный практический вывод: порядок зачёта аванса стоит прописать в договоре — полностью в счёт первой поставки или пропорционально стоимости каждой партии. Без этого условия стороны считают по-разному, и расхождение находит уже налоговая.
Чем авансовый счёт-фактура отличается от отгрузочного
| Что | Авансовый | Отгрузочный |
|---|---|---|
| Перечень реквизитов | Сокращённый — п. 5.1 ст. 169 НК РФ | Полный — п. 5 ст. 169 НК РФ |
| Ставка | Расчётная: 22/122, 10/110, 5/105, 7/107 | Прямая: 22%, 10%, 0%, 5%, 7% |
| Строка 5 (платёжный документ) | Обязательна; прочерк допустим только при безденежной форме расчётов | Заполняется, если был аванс |
| Строки 3, 4, 5а | Можно поставить прочерки | Заполняются |
| Графы 2–6, 10–14 | Можно поставить прочерки: количества и цены ещё нет | Заполняются |
| Строка 5б (с 01.04.2026) | Заполнять нечем — зачёта ещё не было | Номер и дата авансового счёта-фактуры, несколько — через «;» |
| Наименование товара | Допустимо обобщённое, если спецификации ещё нет | Конкретная номенклатура |
| Код вида операции | 02 | 01 и другие по операции |
Обобщённое наименование в графе 1 допустимо, когда на момент получения аванса точная номенклатура неизвестна — так разъяснял Минфин. Но если под один аванс попадают товары с разными ставками, обобщать опасно: см. раздел про смешанные ставки ниже.
Постановлением Правительства РФ от 23.01.2026 № 26 внесены изменения в постановление № 1137, и с 1 апреля 2026 года применяется обновлённая форма счёта-фактуры. Главное новшество — строка 5б: в отгрузочном счёте-фактуре в ней указывают номер и дату авансового счёта-фактуры, в счёт которого производится отгрузка; если зачитывается несколько авансов, они перечисляются через точку с запятой. Одновременно в книгу покупок добавлена графа 7а, в книгу продаж — графа 11а под те же сведения. До 1 апреля, начиная с января 2026 года, действовала рекомендованная форма, доведённая письмом ФНС. Смысл изменения — связать отгрузку с авансом на уровне отчётности, поэтому пустая строка 5б при зачтённом авансе — это дефект документа, из-за которого покупатели возвращают счета-фактуры. В 1С заполнение появилось в релизах «Бухгалтерии предприятия» начиная с 3.0.190.22, и работает оно только если аванс в документе реализации действительно зачтён.
Как это работает в 1С:Бухгалтерии
- 1Задайте порядок регистрации
«Главное» → «Налоги и отчёты» → «НДС» → «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс». Вариантов пять — от «регистрировать всегда при получении аванса» до вариантов, исключающих авансы, зачтённые в течение 5 дней или до конца периода.
Для отдельного договора можно задать свой порядок — настройка договора имеет приоритет над учётной политикой - 2Запустите обработку
«Банк и касса» → «Регистрация счетов-фактур» → «Счета-фактуры на аванс». Задаются период и организация, дальше «Заполнить» и «Выполнить». Тот же путь доступен из помощника по учёту НДС.
Документы создаются пачкой, вручную по одному их не выписывают - 3Если список пуст — смотрите счёт 62.02
Обработка анализирует кредитовое сальдо счетов 62.02, 62.22, 62.32. Если поступление денег не сформировало проводку по кредиту этих счетов, аванса для неё не существует.
Перед запуском полезно сделать групповое перепроведение документов - 4Проверьте зачёт аванса в отгрузке
В документе реализации по гиперссылке «Расчёты» есть реквизит «Зачёт авансов». Если стоит «Не зачитывать» или аванс числится по другому договору, счёт 62.02 не закроется.
Отсюда же берётся заполнение строки 5б - 5Закройте квартал регламентными операциями
Вычет продавца — «Формирование записей книги покупок», закладка «Полученные авансы». Восстановление у покупателя — «Формирование записей книги продаж», закладка «Восстановление по авансам».
Пропущенная регламентная операция — это несделанный вычет - 6У покупателя — отдельный документ
Полученный авансовый счёт-фактура регистрируется документом «Счёт-фактура полученный» с видом «На аванс», вводимым на основании списания с расчётного счёта. Вычет включается флажком отражения в книге покупок.
При раздельном учёте НДС флажок недоступен — вычет идёт только через регламентную операцию
Проводки, которые должны появиться
| Событие | Проводка | Где формируется |
|---|---|---|
| Начислен НДС с полученного аванса | Дт 76.АВ — Кт 68.02 | Авансовый счёт-фактура (счёт 62.02 в проводке не участвует) |
| Вычет НДС продавцом при отгрузке | Дт 68.02 — Кт 76.АВ | «Формирование записей книги покупок», закладка полученных авансов |
| Вычет НДС покупателем с аванса | Дт 68.02 — Кт 76.ВА | «Счёт-фактура полученный» на аванс |
| Восстановление НДС покупателем | Дт 76.ВА — Кт 68.02 | «Формирование записей книги продаж», закладка восстановления по авансам |
Если в оборотно-сальдовой ведомости счета 76.АВ или 76.ВА не закрываются по завершённым сделкам — где-то не сработал зачёт аванса. Это самый быстрый способ найти проблему.
Когда авансовый счёт-фактура НЕ выставляется
- Предоплата под товары с длительностью производственного цикла свыше шести месяцев — но только при выполнении всех условий п. 13 ст. 167 НК РФ: раздельный учёт, контракт и документ о длительности цикла от профильного федерального органа, наличие товара в перечне Правительства.
- Предоплата под операции, облагаемые по ставке 0%, и под операции, не подлежащие налогообложению (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ).
- Продажа населению за наличный расчёт: требование считается выполненным выдачей кассового чека (п. 7 ст. 168 НК РФ).
- Есть письменное согласие с покупателем — неплательщиком НДС или освобождённым от обязанностей плательщика (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Исключение — товары, подлежащие прослеживаемости.
- Организация на УСН или ЕСХН, освобождённая от обязанностей плательщика НДС, счета-фактуры не составляет вовсе. А вот освобождённые по общему режиму (выручка не более 2 млн рублей за три месяца) счёт-фактуру составляют — без выделения налога, с пометкой «Без налога (НДС)».
Минфин допускал не выставлять авансовый счёт-фактуру, если отгрузка происходит в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты. ФНС по этому вопросу занимала более жёсткую позицию: счёт-фактура выставляется в любом случае. В 1С это ровно тот выбор, который вы делаете в настройке порядка регистрации. Безопасный вариант — «регистрировать всегда при получении аванса». Если сознательно выбираете вариант с пятидневным окном, зафиксируйте его в учётной политике — иначе на проверке придётся объяснять расхождение без опоры на собственный документ.
Пять ошибок, которые стоят денег
Нет условия о предоплате в договоре
Вычет НДС с аванса у покупателя требует трёх условий сразу (п. 9 ст. 172 НК РФ): счёт-фактура, платёжный документ и договор, предусматривающий предоплату. Оплата «просто по счёту» третьего условия не даёт.
Восстановили весь НДС при частичной отгрузке
Восстанавливать надо в части зачтённого аванса, а не всю сумму. Если порядок зачёта в договоре не описан, расхождение с продавцом почти гарантировано.
Перенесли вычет на следующий квартал
Правило трёхлетнего переноса действует для вычетов по приобретённым товарам. Вычеты продавца с аванса и покупателя с предоплаты переносить нельзя — только в своём квартале.
Прочерк в строке 5
Номер платёжно-расчётного документа — прямо названный обязательный реквизит авансового счёта-фактуры. Прочерк допустим только при безденежной форме расчётов.
Смешанные ставки под одним авансом
Аванс посчитан по 22/122, а отгружен товар со ставкой 10% — вычет ограничен налогом со стоимости отгруженного. Обобщённое наименование здесь опасно: разбивайте по позициям и ставкам.
Пустая строка 5б с апреля 2026
Либо конфигурация не обновлена, либо аванс в реализации не зачтён. Покупатели такие документы возвращают.
Если обработка не находит авансы
- Проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 62 с разбивкой на 62.01 и 62.02 — деньги должны стоять на 62.02.
- В поступлении на расчётный счёт проверьте договор и вид операции: не тот договор — не тот счёт.
- Сделайте групповое перепроведение документов, чтобы восстановить последовательность взаиморасчётов.
- Посмотрите выбранный порядок регистрации: варианты с окном в 5 дней или до конца периода часть авансов отфильтруют намеренно.
- Проверьте индивидуальную настройку в договоре — она перебивает учётную политику.
- Убедитесь, что аванс не зачтён тем же днём, когда получен.
Частые вопросы
Разберём авансовый НДС до последней копейки
Настроим порядок регистрации авансовых счетов-фактур, найдём незакрытые 76.АВ и 76.ВА, приведём базу к форме, применяемой с апреля 2026 года. Специализация — торговые компании, с 2003 года, Уфа.